Planification fiscale et successorale

16 mars 2023

Règles fiscales pour les retraités qui auront bientôt 65 ou 71 ans

Appliquer ces astuces vous aidera à bien passer ces caps et garder de saines finances.

Si vous êtes retraité et que vous aurez 65 ou 71 ans en 2023, vous devez tenir compte de certaines règles fiscales. Les conseils suivants peuvent vous guider selon votre âge.

REER et/ou CRI

Vous aurez 71 ans cette année et vous avez un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) et/ou un compte de retraite immobilisé (CRI)

Vous devez fermer votre REER et votre CRI d’ici le 31 décembre 2023.

Vous avez 3 options. Chaque option peut être utilisée seule, ou avec une ou deux autres options :

1. Faire un retrait

Le retrait peut se faire au comptant ou en biens.
Vous pouvez choisir le montant.
Le montant retiré est ajouté à votre revenu aux fins de l’impôt en 2023.

Si vous prévoyez que votre taux d’imposition sera moins élevé en 2023 que dans les années suivantes, envisagez de faire un retrait, même si vous n’avez pas besoin d’argent. Même si vous devez payer de l’impôt sur ce revenu en 2023, vous économisez, car vous en payez moins sur ce retrait cette année que pour une autre année. De plus, si vous avez des droits de cotisation au CELI, vous pourriez verser le montant du retrait dans votre CELI, où il pourra fructifier à l’abri de l’impôt. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour en savoir plus sur les conséquences fiscales d’un retrait.

Vous voulez en savoir plus sur le CELI? Lisez cet article.

2. Acheter une rente

Les paiements de la rente doivent commencer au plus tard en 2024, mais ils peuvent commencer en 2023. C’est à vous de décider. Vous pouvez aussi choisir la fréquence des paiements, mais vous devez les recevoir au moins une fois par année à partir de 2024.
Les paiements de rente reçus sont ajoutés à votre revenu aux fins de l’impôt.

Demandez à votre conseiller de vous préparer une soumission de rente.

Vous voulez en savoir plus sur les rentes? Lisez cet article.

3. Ouvrir un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) et y transférer directement l’argent ou les placements détenus dansvotre REER. Dans le cas d’un CRI, un fonds de revenu viager (FRV) est ouvert, et l’argent ou les placements de votre CRI y sont transférés directement.

Les retraits de votre FRV doivent commencer au plus tard en 2024, mais ils peuvent commencer en 2023. C’est à vous de décider. Vous pouvez aussi choisir la fréquence des retraits, mais vous devez les faire au moins une fois par année à partir de 2024.
Vous devez retirer un montant minimum de chaque FERR ou FRV chaque année. Ce montant est calculé selon un tableau des facteurs prescrits qui tient compte de votre âge au début de l’année. Il n’y a pas de retenue d’impôt sur ces retraits.
Le montant maximum qui peut être retiré d’un FERR correspond au solde total du compte au moment du retrait. Pour un FRV, le montant maximum qui peut être retiré est calculé en fonction des facteurs prescrits qui tiennent compte de votre âge au début de l’année. Il y a une retenue d’impôt sur les retraits qui dépassent le montant minimum.

Parlez à votre conseiller pour en savoir plus sur le montant maximum du FRV.

Les montants retirés sont ajoutés à votre revenu aux fins de l’impôt.

Vous aimeriez avoir des conseils pour établir un FERR dans un but précis? Lisez cet article.

Vous aurez 65 ans ou plus en 2023 et vous n’avez pas demandé le crédit d’impôt fédéral pour revenu de pension d’un maximum de 2 000 $

Si vous gagnez un revenu de pension admissible, vous pouvez demander le crédit d’impôt fédéral pour revenu de pension pouvant atteindre 2 000 $. Il peut vous permettre de réaliser des économies d’impôt fédéral allant jusqu’à 300 $. Il existe également des crédits d’impôt provinciaux qui augmentent vos économies. Consultez le site du ministère des Finances de votre province ou territoire pour en savoir plus.

Vous devez gagner un revenu de pension admissible d’au moins 2 000 $ pour demander la totalité du crédit d’impôt fédéral de 2 000 $. Chaque dollar de revenu de pension inférieur à ce montant réduit le crédit d’un dollar.

Si vous ne gagnez pas le revenu de pension admissible actuellement, vous avez peut-être la possibilité de le créer. Par exemple, vous pourriez faire un retrait de votre FEER à 65 ans ou plus.

Si vous n’aviez pas envisagé de retirer de l’argent de votre REER avant 71 ans et que vous n’avez pas besoin d’argent, cette stratégie peut tout de même être avantageuse. Par exemple, vous pouvez cotiser ce montant à votre CELI et le laisser fructifier à l’abri de l’impôt. Sans compter que les futurs montants minimums de retrait de votre FERR pourraient être réduits, ce qui pourrait protéger vos prestations de la Sécurité de la vieillesse contre une récupération future.

Protection de vos prestations de la Sécurité de la vieillesse (SV)

Les prestations de la SV sont réduites par un « impôt de récupération » lorsque votre revenu net aux fins de l’impôt dépasse un montant donné, soit 86 912 $ pour 2023. Le taux de récupération est de 15 % sur chaque dollar de revenu net excédant ce montant.

Si vous avez besoin de liquidités supplémentaires, mais que votre revenu net se rapproche du seuil de récupération, envisagez de faire des retraits non imposables de votre CELI ou des retraits de vos comptes non-enregistrés plutôt que des retraits imposables de votre REER ou FERR. Comme les retraits du CELI ne sont pas imposables, ils n’ont aucune incidence sur votre revenu net. Quant à vos retraits de comptes non-enregistrés, ils sont faiblement imposables. Ils exercent donc une influence réduite sur votre revenu net.

Le contenu de cet article est fourni à titre informatif uniquement. Il ne doit en aucun cas tenir lieu de conseils professionnels d’ordre financier, fiscal, juridique ou comptable ni en matière d’assurance et de placement, ou se substituer à de tels conseils. Il ne doit pas être considéré comme une source d’information à cet égard et ne constitue pas une offre d’achat ou de vente de valeurs mobilières. Vous devriez toujours consulter un conseiller financier ou un fiscaliste avant de recourir à une stratégie tirée du présent article pour vous assurer que tous les éléments de votre situation personnelle sont pris en considération au moment d’élaborer votre plan financier. Le contenu de cet article provient de sources jugées fiables, mais aucune garantie expresse ou implicite n’est donnée quant à son caractère opportun ou à son exactitude. Gestion d’actifs PMSL inc. se dégage de toute responsabilité liée aux pertes que peuvent entraîner les stratégies contenues dans le présent article.

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