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Déduire ses dépenses de travail à domicile prendra plus de temps. Cet article répond à 4 questions-clé en vue de la saison des impôts.
Les personnes qui continuent à travailler de la maison après la pandémie peuvent déduire de leur revenu les dépenses de travail à domicile. Pour les années d’imposition 2020-2022, l’Agence du revenu du Canada (ARC) a autorisé l’utilisation d’une méthode à taux fixe pour déduire les dépenses de travail à domicile. Malheureusement, pour 2023, cette méthode n’est plus offerte, mais la méthode détaillée demeure. Calculer les dépenses de travail à domicile pour votre déclaration de revenus des particuliers de 2023 pourrait donc vous prendre un peu plus de temps.
Qui peut déduire les dépenses de travail à domicile?
Si vous répondez aux quatre critères d’admissibilité pour 2023, vous pouvez déduire vos dépenses.
Question 1 : Votre employeur vous a-t-il demandé de travailler de la maison?
Le fait de disposer d’un accord écrit indiquant que vous devez travailler de la maison devrait satisfaire à cette exigence. Toutefois, même si votre employeur n’a pas exigé que vous travailliez à domicile, si vous avez conclu avec lui une entente de télétravail officielle (que l’ARC n’a pas définie), l’ARC considère que vous deviez travailler de la maison.
Question 2 : Avez-vous dû payer des dépenses directement liées à votre espace de travail à domicile?
Pour pouvoir demander une déduction pour les éléments figurant dans le tableau ci-dessous, votre entente de télétravail doit exiger que vous les payiez. Les employés à commission peuvent déduire un peu plus d’éléments que ceux qui ne touchent pas de commissions.
| Dépenses | Employés – dépense admissible |
Employés à commission – dépense admissible |
Dépense non admissible |
|---|---|---|---|
Électricité |
✔ | ✔ | |
Chauffage |
✔ | ✔ | |
Eau |
✔ | ✔ | |
Partie des services publics (électricité, chauffage et eau) des frais de copropriété |
✔ | ✔ | |
Frais d’accès Internet du domicile |
✔ | ✔ | |
Frais d’accès Internet du domicile |
✔ | ✔ | |
Loyer payé pour la maison ou l’appartement où vous vivez |
✔ | ✔ | |
Assurance habitation |
✔ | ||
Loyer payé pour la maison ou l’appartement où vous vivez |
✔ | ||
Location d’un téléphone cellulaire, d’un ordinateur, d’un ordinateur portable, etc. |
✔ | ||
Intérêts hypothécaires |
✔ | ||
Paiements hypothécaires (remboursement du capital) |
✔ | ||
Frais de raccordement à Internet |
✔ | ||
Mobilier |
✔ | ||
Dépenses en capital (remplacement de planchers, de fournaise, etc.) |
✔ | ||
Décorations murales |
✔ |
La déduction des dépenses de travail à domicile dépend de la superficie de votre espace de travail par rapport à la superficie totale de votre logement. Par exemple, si votre espace de travail a une superficie de 100 pieds carrés et que votre maison a une superficie totale de 2 000 pieds carrés, vous pouvez déduire 5 % de vos dépenses. La déduction ne peut pas dépasser votre revenu d’emploi, mais tout excédent peut être reporté et déduit au cours d’une année ultérieure, si vous travaillez pour le même employeur.
Si vous recevez des commissions et que vos dépenses sont supérieures à vos commissions ou aux montants similaires que vous avez reçus, vous pouvez peut-être utiliser une autre méthode. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour comprendre les options qui s’offrent à vous.
Vous devez payer d’autres dépenses, comme ce qui touche les fournitures de bureau ou certains frais téléphoniques? Si c’est le cas, vous pourriez peut-être déduire ces dépenses aussi. Ces dépenses ne sont pas calculées au prorata de la superficie de votre espace de travail.
Question 3 : Avez-vous travaillé de la maison plus de 50 % du temps pendant une période d’au moins quatre semaines consécutives au cours de l’année?
En règle générale, si vous travaillez de la maison au moins trois jours par semaine et que vous l’avez fait pendant au moins quatre semaines consécutives, vous pouvez déduire des dépenses de travail à domicile pour la période pendant laquelle vous avez travaillé chez vous. Par exemple, si vous avez travaillé de la maison trois jours par semaine pendant les six premiers mois de l’année, vous pouvez déduire les dépenses de travail à domicile engagées pendant cette période.
Les employés à temps partiel peuvent se qualifier en fonction de leur horaire de travail normal. Par exemple, si vous travaillez normalement trois jours par semaine, le fait de travailler de la maison au moins deux jours par semaine vous permettra de remplir les conditions requises.
Question 4 : Avez-vous un formulaire T2200 rempli et signé par votre employeur?
Vous devez obtenir un formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail rempli et signé par votre employeur. Les signatures électroniques sont acceptées.
Déduire vos dépenses – étapes suivantes
Si vous répondez aux critères ci-dessus, voici une liste de choses à faire :
Le site Web de l’ARC est une bonne ressource. Envisagez également de consulter un conseiller fiscal qualifié.
Le contenu de cet article est fourni à titre informatif uniquement. Il ne doit en aucun cas tenir lieu de conseils professionnels d’ordre financier, fiscal, juridique ou comptable ni en matière d’assurance et de placement, ou se substituer à de tels conseils. Il ne doit pas être considéré comme une source d’information à cet égard et ne constitue pas une offre d’achat ou de vente de valeurs mobilières. Vous devriez toujours consulter un conseiller ou un fiscaliste avant de recourir à une stratégie tirée du présent article pour vous assurer que tous les éléments de votre situation personnelle sont pris en considération au moment d’élaborer votre plan financier. Le contenu de cet article provient de sources jugées fiables, mais aucune garantie expresse ou implicite n’est donnée quant à son caractère opportun ou à son exactitude. Gestion d’actifs PMSL inc. se dégage de toute responsabilité liée aux pertes que peuvent entraîner les stratégies contenues dans le présent article.
